Regímenes de Ingresos Brutos: conoce sus diferencias

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Existen distintos regímenes de Ingresos Brutos: Simplificado, Local y Convenio Multilateral. Es necesario identificarlos para declarar y abonar los impuestos de manera correcta. En esta nota te explicaremos las diferencias entre cada Régimen.

Ingresos Brutos es un impuesto obligatorio para quienes realicen una actividad en forma recurrente, ya sea como Monotributista o como Responsable Inscripto.

Regímenes de Ingresos Brutos

Ingresos Brutos es un impuesto obligatorio para los que realizan actividades económicas o comerciales. Si un contribuyente se encuentra inscripto en AFIP como Monotributista o Responsable Inscripto, deberá realizar la inscripción en Ingresos Brutos.

El impuesto sobre los Ingresos Brutos se calcula aplicando un porcentaje al total facturado. Este porcentaje, también se llama alícuota y suele ser de un 3,5% aunque depende de cada provincia y de la actividad que se esté llevando a cabo. Este sistema es denominado como Régimen General.

Los contribuyentes más pequeños tienen también la opción de pagar el impuesto Ingresos Brutos, mediante una cuota fija bimestral o mensual. Este sistema es denominado como Régimen Simplificado.

A continuación, te indicaremos cuales son las diferencias entre los tres regímenes de Ingresos Brutos.

Ingresos Brutos Régimen Simplificado

Permite abonar el impuesto Ingresos Brutos mediante una cuota fija bimestral o mensual. Para poder optar por este Régimen, es necesario analizar los topes máximos de los siguientes parámetros:

  • La facturación anual
  • La superficie física que se utiliza para poder lograr el desarrollo de la actividad
  • La energía eléctrica consumida

El contribuyente podrá pertenecer a este Régimen, siempre y cuando su actividad no se encuentre excluida.  El impuesto se paga mediante una cuota fija, mensual o bimestral, y no existe el deber de tener que presentar la declaración jurada notificando la facturación.

Si el contribuyente se excede del límite establecido, deberá inscribirse al Régimen general (convenio local o convenio multilateral).

La Ciudad Autónoma de Buenos Aires brinda la opción de adherirse al Régimen simplificado mediante la web de AGIP, Administración Gubernamental de Ingresos Públicos. Funciona de manera independiente con respecto a las demás provincias.  El valor de la cuota a pagar no es igual para todos, depende de la categoría en la que se encuentre el contribuyente en base a los parámetros ya mencionados.

Por el contrario, el Régimen General (convenio local o convenio multilateral) comprende a los contribuyentes, que no logren cumplir con los requisitos para pertenecer al Régimen Simplificado.

Al contrario del Régimen Simplificado, los que estén adheridos al Régimen General deberán presentar obligatoriamente la declaración jurada de manera mensual para notificar la facturación mensual, y se aplicará un porcentaje para obtener el impuesto a abonar.

Ingresos Brutos Régimen Local

Pertenecen a este Régimen aquellos contribuyentes, tanto Monotributistas como Responsables Inscriptos, que realicen su actividad en su misma jurisdicción. Por ejemplo, aquellos contribuyentes de la Provincia de Buenos Aires que ejerzan su actividad únicamente en la Provincia de Buenos Aires. Se deberá tener en cuenta lo siguiente:

Este Régimen implica presentar obligatoriamente una declaración jurada en forma mensual. En la declaración jurada se informa el total facturado en el mes anterior y se aplica una alícuota o porcentaje para determinar el monto a pagar. Dicha alícuota dependerá de la actividad que realiza el contribuyente. Sobre el importe a pagar, se podrán descontar las retenciones o saldos a favor.

La falta de esta presentación o la presentación fuera de termino implica una multa.

Ingresos Brutos Convenio Multilateral

Este Régimen corresponde a aquellos contribuyentes que realizan su actividad en más de una jurisdicción.

Los contribuyentes que realicen su actividad en más de una jurisdicción tendrán que darse de alta en el Régimen de Convenio Multilateral. Este Régimen obliga a los contribuyentes a presentar la declaración jurada de manera mensual, donde se informa la facturación en cada provincia. La declaración jurada se hace a través de la página de AFIP, mediante el sistema SIFERE.

De la misma manera que en el Régimen Local, es necesario presentar obligatoriamente una declaración jurada en forma mensual. En la declaración jurada se informa el total facturado en el mes anterior en cada jurisdicción y se aplica una alícuota o porcentaje para determinar el monto a pagar. Dicha alícuota dependerá de la actividad que realiza el contribuyente y de la provincia donde lo haya realizado. Sobre el importe a pagar, se podrán descontar las retenciones o saldos a favor de cada jurisdicción.

La falta de esta presentación o la presentación fuera de termino implica una multa.

Monotributo Unificado

Para los Monotributistas, existen provincias donde es factible realizar el alta en Monotributo Unificado. Esta modalidad permite abonar con la credencial de Monotributo el impuesto a los Ingresos Brutos y la contribución municipal.

Este sistema se encuentra habilitado para los contribuyentes de las provincias: Entre Ríos, Mendoza, Córdoba, Jujuy, Rio Negro y San Juan.

Los contribuyentes que tengan la posibilidad de adherirse al sistema deberán:

  • Ingresar con su clave fiscal al portal Monotributo
  • Seleccionar el servicio Monotributo
  • Realizar el alta
  • Declarar la condición al impuesto sobre Ingresos Brutos y también a la contribución municipal que incide sobre la actividad del contribuyente.

Conclusión

Cada contribuyente debe realizar el alta en Ingresos Brutos obligatoriamente. Al momento de hacerlo, se deberá analizar cuál es el Régimen de Ingresos Brutos que corresponde: Simplificado, Local o Convenio Multilateral.

Es posible realizar el alta en un Régimen y luego modificarlo. Es importante procurar estar inscripto en el Régimen correspondiente para evitar intimaciones, multas e intereses.

Resumen

Es importante recordar que abonar el impuesto Ingresos Brutos es obligatorio, tanto para los Monotributistas como Responsables Inscriptos. Existen tres distintos regímenes de Ingresos Brutos;

  • Régimen simplificado, los contribuyentes que pertenezcan a este Régimen deben encuadrar con los siguientes parámetros y no excederse del límite.
  • La facturación anual.
  • La superficie física que se utiliza para poder lograr el desarrollo de la actividad.
  • Por último, la energía eléctrica consumida.
  • Convenio Multilateral es para aquellos contribuyentes que realicen su actividad en más de una provincia.
  • Régimen local, pertenecen a este Régimen aquellos contribuyentes, tanto Monotributistas como Responsables Inscriptos, que realicen su actividad únicamente en la Provincia de Buenos Aires.

Además, los Monotributistas tienen la posibilidad de adherirse a Monotributo Unificado, es destinado a algunas provincias como por ejemplo Córdoba. Este sistema tiene la finalidad de abonar el impuesto a Ingresos Brutos y a la contribución municipal que incide sobre la actividad del contribuyente, permite abonarlos en un solo pago. 

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