¿Cuándo pasar de Monotributo a Responsable Inscripto?

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¿Desarrollas tu actividad comercial o profesional de manera independiente? Si esto es así, seguramente estarás inscripto en AFIP como Monotributista o como Responsable Inscripto, dependiendo de tus niveles de facturación, la energía eléctrica consumida, el monto de los alquileres y superficie del local, y tu nivel de gastos. En este sentido, y de acuerdo a cómo se modifiquen estas variables, podes pasar del régimen de Monotributo a Responsable Inscripto.

Diferencias entre el Monotributo y Responsable Inscripto

Los trabajadores independientes inscriptos en AFIP desarrollan su actividad bajo el régimen simplificado, comúnmente conocido como “Monotributo”, o bajo el régimen general, o sea como “Responsable Inscripto”. Dependiendo de ciertas variables como ser: la facturación anual, la energía eléctrica consumida y el monto del alquiler y superficie del local, el contribuyente estará inscripto en uno o en otro régimen.

El Monotributo está destinado a pequeños contribuyentes, y consiste en el pago de una cuota única mensual que incluye un componente impositivo (IVA y Ganancias) y un componente previsional (aportes jubilatorios y de obra social). Dentro de este régimen hay distintas categorías, que van de la A a la H para los prestadores de servicios y de la A a la K para quienes vendan productos.

El Responsable Inscripto en AFIP, no paga una cuota fija todos los meses, sino que tiene la obligación de presentar la declaración jurada de IVA de manera mensual y de Impuesto a las Ganancias anualmente, así como también debe pagar estos impuestos. Para quienes están dentro de este régimen general, la carga impositiva suele ser más alta y se requiere de un mayor seguimiento, detalle y registro de la actividad comercial, ya que los montos de impuestos a pagar dependerán del nivel de facturación y de las ganancias del contribuyente.

¿Cuándo se pasa del Monotributo a Responsable Inscripto?

Los monotributistas deben revisar cada seis meses los parámetros mencionados en párrafos anteriores (nivel de facturación, energía eléctrica consumida y monto de los alquileres), para así determinar si siguen dentro de la categoría en la que estaban, o deben recategorizarse.

Puede suceder que el contribuyente se exceda en alguno de los parámetros contemplados para Monotributo. En este caso, deberá pasar del Monotributo a Responsable Inscripto.

Si no te recategorizas por propia voluntad, AFIP te puede excluir de forma automática del régimen simplificado e impedirte volver a Monotributo por 3 años, por lo que te sugerimos que revises estas variables, al menos de forma semestral.

¿Qué variables tener en cuenta para pasar de Monotributo a Responsable Inscripto?

Ser monotributista a o ser responsable inscripto dependerá principalmente de:

Los niveles de facturación anual

Si vendes productos tu facturación anual no podrá ser mayor a $2.609.240,69.- y para el caso de la prestación de servicios, no puede superar los $1.739.493,79.- Caso contrario, pasas a ser Responsable Inscripto.

Energía eléctrica consumida

Si consumís más de 20.000 kw al año, no podrás ser monotributista.

Alquiler del local

Los montos anuales en concepto de los alquileres que abonas no podrán ser superiores a $313.108,87.- para estar dentro del Monotributo.

Además, para permanecer dentro del Régimen Simplificado, el precio máximo por unidad del producto no puede ser mayor a $29.119,56.- y no tienes que haber realizado importaciones en los últimos doce meses. Si alguno de estos supuestos ocurre, tendrás que pasar del Monotributo a Responsable Inscripto.

En definitiva, todos aquellos que desarrollen una actividad comercial o profesional de manera independiente, deberán hacerlo bajo un régimen simplificado, como es el “Monotributo”, o a través del régimen general, conocido como “Responsable Inscripto”. Estar en uno u otro no dependerá de la voluntad del contribuyente, sino que se determinará en función de los valores de ciertos parámetros que se deben considerar: ingresos anuales, energía eléctrica consumida, superficie y valor del alquiler de los locales. Sin embargo, el contribuyente deberá revisar estos parámetros semestralmente a fin de recategorizarse y si correspondiera, cambiar de categoría  dentro del Monotributo, o bien pasar a ser Responsable Inscripto.

Resumen

Todos aquellos que vendan sus productos u ofrezcan sus servicios de manera independiente, deben inscribirse en AFIP bajo alguna de las siguientes modalidades: Monotributo (Régimen Simplificado) o Responsable Inscripto (Régimen General). Cada una de ellas tiene sus ventajas y desventajas, pero fundamentalmente el Monotributo implica el pago de cuota fija, mientras que el Responsable Inscripto debe pagar IVA mensualmente e Impuesto a las Ganancias de forma anual según sus compras y ventas.

Estar en uno o en otro va a depender fundamentalmente de tres parámetros:

  • la facturación anual
  • la energía eléctrica consumida
  • los montos anuales del alquiler de los locales

En función de los valores de esos parámetros, el contribuyente adherirá al Monotributo o al Régimen General. Sin embargo, al momento de la recategorización semestral, esta condición puede cambiar y se puede pasar de Monotributo a Responsable Inscripto. En ese caso, el contribuyente deberá modificar su situación ante AFIP, y si no lo hace, este organismo podrá excluirlo de forma automática.

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