AFIP y Fiscalizaciones Electrónicas: ¿qué alertas puedo recibir?

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En este último tiempo, AFIP ha reactivado las fiscalizaciones electrónicas que, por motivo de la cuarentena, habían quedado suspendidas. Éstas consisten en un procedimiento que intenta  controlar que los contribuyentes cumplan con sus obligaciones impositivas, y son notificadas en el domicilio fiscal electrónico de los mismos.

¿Qué es la Fiscalización Electrónica de AFIP?

La Fiscalización Electrónica es un procedimiento de control de cumplimiento de las obligaciones fiscales de los contribuyentes y/o responsables de los tributos a cargo de AFIP. Es un sistema de inspección sin la presencia física de agentes en el domicilio del contribuyente. Se debe responder el requerimiento a través de Internet.

El inicio de una Fiscalización Electrónica se notifica en el domicilio fiscal electrónico y se completa en el servicio “Fiscalizaciones Electrónicas” en la página de AFIP, para lo cual previamente se tiene que haber ingresado con clave fiscal.

Tené en cuenta que las notificaciones llegar al mail declarado como domicilio fiscal electrónico, por eso es muy importante que verifiques esta información y tengas acceso continuo a la casilla de mail informada.

¿Cuáles son los motivos que pueden disparar una Fiscalización Electrónica?

Las fiscalizaciones electrónicas estuvieron detenidas durante la cuarentena, pero en este último tiempo, AFIP reactivó las revisiones sobre movimientos de cuentas bancarias, inconsistencias en declaraciones juradas y otros movimientos sospechosos para detectar maniobras de evasión.

A modo de ejemplo, las alertas que pueden disparar una Fiscalización Electrónica son cuando:

  • Los depósitos en las cuentas bancarias superan en un determinado porcentaje los ingresos declarados en la declaración jurada del Impuesto a las Ganancias.
  • Las ventas declaradas en el IVA difieren en un determinado porcentaje respecto a lo declarado en la declaración jurada del Impuesto a las Ganancias.
  • Hay deudas o pasivos declarados en la declaración jurada del Impuesto a las Ganancias que la AFIP entiende que pueden ser ficticios.

¿Cuál es el procedimiento para contestar el Requerimiento Fiscal Electrónico?

Los contribuyentes están obligados a responder el Requerimiento Fiscal Electrónico, y en caso de no hacerlo, AFIP puede determinar graves medidas y sanciones para quien no lo haga.

El contribuyente que haya recibido una notificación de Fiscalización Electrónica, deberá dentro de los 10 (diez) días hábiles contados a partir del día siguiente a la notificación, contestar el “requerimiento fiscal electrónico” que se le formule. Se podrá solicitar por única vez una prórroga de 10 días hábiles como máximo, empezando a correr este plazo a partir del día siguiente al vencimiento del fijado inicialmente para el cumplimiento del requerimiento.

Se deberá contar con Clave Fiscal Nivel de Seguridad 2 o superior.

A continuación, detallamos cómo contestar el requerimiento fiscal:

  1. Acceder al servicio “AFIP – Fiscalización Electrónica”
  2. Ingresar en la opción “Cumplimiento de Requerimiento Fiscal Electrónico”, ingresando el “Número de Fiscalización Electrónica”
  3. Allí se podrá contestar en línea el requerimiento fiscal electrónico y se podrá también adjuntar en “.pdf” la prueba documental que se crea oportuno presentar.
  4. Efectuada la transmisión electrónica de datos, el sistema emitirá un acuse de recibo que será comprobante del cumplimiento dado al “Requerimiento Fiscal Electrónico”

En caso de querer solicitar una prórroga, el procedimiento es similar, sólo que se deberá ingresar en la opción “Solicitud de Prórroga” y desde allí ingresar el “Número de Fiscalización Electrónica”.

La contestación brindada al Requerimiento Fiscal Electrónico se puede consultar en el servicio “AFIP – Fiscalización Electrónica”, opción “Cumplimiento de Requerimiento Fiscal Electrónico”. Allí estará a disposición del contribuyente y en forma permanente, la contestación brindada al requerimiento.

¿Cuáles son las sanciones y demás medidas previstas ante el incumplimiento del Requerimiento Fiscal Electrónico?

En caso de que el contribuyente no conteste la notificación recibida, se le podrán aplicar distintas sanciones, entre ellas:

  • Obtener multas y sanciones, que variaran de acuerdo al motivo de la fiscalización. Las mismas se encuentran contempladas en la Ley de Procedimiento Fiscal.
  • Ser excluido o suspendido de su condición fiscal
  • Ser calificado con una categoría de riesgo alta. AFIP posee un “Sistema de Perfil de Riesgo” (SIPER) y donde se refleja el tipo de contribuyente. Esto impacta en el otorgamiento de posibles beneficios, habilitación de planes de pagos y otros tamites.

En concusión, las fiscalizaciones electrónicas de AFIP son un procedimiento que, si bien se habían suspendido durante la pandemia, ya se han reactivado y tienen como propósito notificar a los contribuyentes de las inconsistencias que se hayan detectado en sus declaraciones juradas, en sus movimientos bancarios o en su facturación. De ser así, el contribuyente deberá responder el requerimiento en los plazos previstos, a fin de evitar sanciones, multas y otras consecuencias.

Resumen

La fiscalización electrónica es una herramienta de la que se vale AFIP para controlar el cumplimiento de las obligaciones impositivas, y se notifica en el domicilio fiscal electrónico del contribuyente.

Este mecanismo de fiscalización se dispara cuando se detectan ciertas inconsistencias en lo declarado por el contribuyente, como por ejemplo, tener depósitos bancarios que superen en un determinado porcentaje los ingresos declarados en el Impuesto a las Ganancias. En este último supuesto, habría una incongruencia detectada por AFIP, quien se lo hace saber al contribuyente a través una fiscalización electrónica. Este último deberá responder el requerimiento fiscal en los plazos previstos, siguiendo una serie de pasos en el sitio web de AFIP. De lo contrario, será un sujeto pasible de multas y sanciones.

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